Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

• Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
• Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных .
• Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ).
• В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 . Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

От чего зависит размер?

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% - это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы , которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

• участки, выведенные из оборота;
• участки, ограниченной оборотоспособности;
• участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
• участки земли с объектами водного фонда РФ;
• участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

• герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
• граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
• инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
• инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
• граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
• граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2020 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2020 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

• отнесенных к землям сельхозназначения;
• занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
• приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
• ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
• иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

• S – общая сумма налога;
• КСт – кадастровая стоимость земли;
• Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
• P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

• S – общая сумма налога;
• P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

Для юридических лиц

ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Для физических лиц

Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В Москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

• КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
• P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства - дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

• регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
• регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
• прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
• прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

• Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
• Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2020 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Уплата земельного налога является одной из важных обязанностей граждан. Под обложение попадают все виды земельных участков, которые используются в личных целях и коммерческой деятельности.

В статье подробно рассказывается о том, что из себя представляет земельный налог, по каким правилам его начисляют и платят, а также о льготах и правилах освобождения от налоговых обязательств.

Нормативное обеспечение

Прежде всего, важно учитывать, что данный налог платят в местный, а не в общегосударственный бюджет. Это значит, что, хотя выплаты определяются Налоговым Кодексом, конкретные правила для них устанавливаются на уровне местной власти.

В НК РФ вопросы выплаты рассматриваемого налога регламентируются в 31 главе (статьи 387-398) .

Местные власти уполномочены по своему усмотрению определять ставки, льготы или порядок уплаты таких налоговых платежей.

Плательщики земельного налога

Законодательство обязывает оплачивать этот налог тех, кто является владельцем участка земли. Если речь идёт об арендаторе, то у него такая обязанность отсутствует.

Существуют лица, которым земля дана на том условии, что пользование ею происходит на безвозмездной основе. В этом случае налог на землю также не начисляется.

Нужно сказать, что лица, пожизненно владеющие землёй и наделенные правом отдавать её по наследству, налоговые выплаты платить должны . В круг плательщиков входят и те, у кого есть право, при котором разрешено постоянное пользование.

В ст. 389 НК РФ отмечено, что существуют разновидности земель, не могущие быть объектом налогообложения такими налоговыми выплатами. В этом перечне упомянуты следующие категории участков :

• те, которые входят в придомовые участки многоквартирных домов;
• изъятые из оборота на основании законодательства РФ;
• относящиеся к землям лесного фонда;
• те, которые входят в состав водных объектов, которые принадлежат государству.

Налоговый Кодекс устанавливает своеобразную максимальную планку для определения ставок. Муниципальные власти имеют право их снизить, но увеличить не могут.

Определение налоговой базы

Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка. Это та, которая отражена в соответствующей записи в Едином реестре прав недвижимости.

В тех случаях, когда кадастровая стоимость превышает рыночную, владелец участка может провести переоценку самостоятельно . За свой счёт нанять профессиональных оценщиков недвижимости, имеющих соответствующую лицензию и, если они получат другую стоимость, обратиться для корректировки этих данных в государственные органы.

Ставки для физических лиц

На общегосударственном уровне установлены максимально допустимые значения ставок. Они зависят от того, о каких категориях земель идёт речь.

Максимальная ставка 0,3% применяется в тех случаях, когда налогом на землю облагаются следующие участки:

1. В том случае, если представляют собой сельскохозяйственные земли. Причём это же относится к той территории, которая отведена для сельскохозяйственного производства.
2. Участки, на которых имеется жильё. Это также относится и к тем случаям, когда тут построены объекты жилищной инфраструктуры.
3. Такие земли, где расположено личное подсобное хозяйство. Например, это относится к садам, огородам или дачным строениям.
4. К этому же типу относятся некоторые из тех земель, которые государством ограничены в обороте (для целей, относящихся к обороне государства, таможенным вопросам или связанных с обеспечением безопасности государства).

В остальных ситуациях, которые не упомянуты в списке. Максимальная ставка равна 1,5% .

Льготы по уплате земельного налога

При уплате указанного налога государство предоставляет определённые льготы. Их можно разделить на две группы:

• льготы, которые даются на федеральном уровне;
• те, которые предусмотрены на муниципальном уровне.

На федеральном уровне . Жители, которые относятся к малочисленным коренным народам Севера, получают право на льготы при уплате земельного налога. Если речь идёт об участках земли, которые используются такими национальными общностями для сохранения исконно народных промыслов и ремёсел, то на такие участки выплаты будут уменьшены.

За точной величиной установленного послабления необходимо обратится в местные органы налоговой службы.

• те, кто получил звание Героя России, Советского Союза;
• лица, которые являются полными кавалерами орденов Славы;
• если имеется официально подтверждённая медицинской комиссией инвалидность первой или второй степени;
• лица, пережившие Великую Отечественную войну и имеющие статус ветеранов ВОВ, инвалидов ВОВ;
• те, кто участвовал в боевых действиях и имеет связанную с этим инвалидность;
• лица, которые получили большую дозу радиации в связи с ликвидацией последствий на Чернобыльской АЭС, на объектах «Маяк» и «Теча», при проведении испытаний на Семипалатинском полигоне;
• те, кто получил облучение в связи с участием испытаний термоядерного или ядерного оружия;
• получившие сильное радиоактивное облучение, заболевшие лучевой болезнью в связи с испытаниями различных ядерных установок (здесь учитывается техника, связанная с ядерным оружием или испытанием космической техники).
• пенсионеры, получающие пенсии, а также мужчины старше 65 лет и женщины старше 60 лет;
• физические лица, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Кроме общегосударственных льгот плательщики имеют право рассчитывать также на послабления муниципального уровня .

Местным властям закон даёт право устанавливать дополнительные льготы для плательщиков земельного налога. О наличии таких послаблений нужно навести справки в местной администрации или через портал Госуслуги. Если плательщику положена льгота, чтобы её получить, ему необходимо написать заявление и предоставить документы, которые доказывают у него наличие права на её получение.

Налоговое уведомление из ФНС

Сотрудники налоговой службы рассчитывают налог для физлиц самостоятельно. Затем плательщику присылается уведомление.

Уведомление должно быть отправлено не позже того времени, когда до предельного срока уплаты остаётся 30 дней, то есть до 1 ноября года, следующего за текущим.

В этом документе должна быть предоставлена следующая информация:

1. В уведомлении отмечено, за какие именно участки взимается налоговая выплата.
2. По каждому объекту написано, о какой площади идёт речь.
3. Зафиксирована налоговая ставка и приведена сумма, которую требуется уплатить.
4. Записана дата, которая представляет собой крайний допустимый срок выплаты.

Важно отметить, что если уведомление не пришло, и срок уплаты пропущен, то это вряд ли будет оправданием для плательщика. Более разумным вариантом поведения будет личный визит в налоговую инспекцию и уточнение ситуации по начислению и оплате налоговых платежей.

Конечно, уведомление должна оформить налоговая, но если она его отсылала, а оно где-то затерялось (даже не по вине гражданина), то это не может снимать с него обязанность по такой выплате.

Другая возможная сложность состоит в том, что в процессе расчёта могла быть допущена ошибка. Проверить налоговиков можно, используя формулу расчета из НК ПФ либо воспользовавшись онлайн-калькулятором на портале ФНС. Это может произойти по различным причинам:

1. При технической ошибке сотрудника.
2. В случае если неправильно определена принадлежность земельного объекта недвижимости.
3. В документах неправильно была указана площадь соответствующего участка.

Для этого вместе с уведомлением, как правило, посылается специальный бланк, который будет полезен в случаях, когда имел место неправильный расчёт. Достаточно заполнить бланк и отослать его в налоговую. При этом поправки будут рассмотрены, необходимые изменения будут внесены в расчёт и налогоплательщик получит ещё одно уведомление, где будут учтены полученные замечания.

Форма отчетности по земельному налогу для физлиц

Отчётность по имеющейся у физического лица во владении земле законодательством не предусматривается.

Связано это с тем, что существует общегосударственный Единый реестр прав собственников на объекты недвижимости. Только в том случае, если данные о земельном участке занесены в него, эта территория считается законно принадлежащей этому человеку.

В данной записи хранится вся необходимая для налоговой инспекции информация, в том числе площадь участка и его кадастровая стоимость.

Расчёт размера налога на землю

Расчёт осуществляется в соответствии со следующими правилами:

1. Для рассмотрения берётся годовой период.
2. По каждому объекту выясняется его площадь и кадастровая стоимость. При этом учитываются положенные по закону льготы.
3. Налогооблагаемая площадь каждого участка умножается на кадастровую стоимость одного квадратного метра земли, а затем на соответствующую налоговую ставку.
4. Полученные величины суммируются по всем объектам, принадлежащим этому физическому лицу.

Полученная величина представляет собой сумму, которую необходимо уплатить налогоплательщику.

Обязательство за неполный период

Если владение землёй прервалось в середине года, то расчёт происходит следующим образом:

1. Сначала определяется сумма, посчитанная в полном объеме, исходя из того, что время владения составляет год.
2. Полученная сумма умножается на специальный коэффициент владения (пропорционально периоду нахождения в собственности). Результат - эта сумма, которую обязан заплатить налогоплательщик.

Для определения коэффициента берут количество полных месяцев владения в течение последнего года. Затем это число нужно разделить на 12. Результатом будет нужный коэффициент для расчёта.

Неполные месяцы включаются в расчет как целые, только если вступление в собственность пришлось на дату до 15 числа первого месяца, а отказ от земли произошел после 15 числа последнего месяца владения . Остальные периоды во внимание не берутся.

Сроки уплаты налогов

Конечный срок уплаты ограничен датой 1 декабря, ст. 397 НК РФ . Если платеж поступит хоть на день позже, это станет основанием для начисления штрафов и пени

Местные власти имеют право назначить свой срок уплаты.

Особенности исчисления, уплаты и отчетности по земельному налогу для ИП

Индивидуальный предприниматель одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательства. До 2015 года они были обязаны сдавать отчётность по этому налогу. Эта обязанность зависела от того, какую именно систему налогообложения они использовали в своей деятельности. В некоторых случаях земельный налог за недвижимость, которая использовалась в бизнесе входила в состав других налоговых выплат.

После соответствующих законодательных изменений с 01.01.2015 года ИП платят земельный налог по уведомлениям из ИФНС . В том же порядке, который предусмотрен для частных лиц.

О новшествах для дачников и владельцев личных подворий рассказано ниже.

Когда речь идет об НДФЛ или налоге на прибыль, то исчерпывающая информация о нововведениях приводится в положениях Налогового кодекса. Однако, земельный налог в России относится к разряду местных обязательных платежей, ставки и процесс осуществления платежа которого определяют региональные власти. В связи с этим имеет смысл рассмотреть последние подзаконные акты и выяснить, какие именно нововведения по налогу на землю ожидают россиян в 2017 году.

Особенности уплаты земельного налога в 2017 году

Земельный налог устанавливается по усмотрению местных властей, а потому описывается:

• В Налоговом кодексе России – в части предельных налоговых ставок, а также порядка взимания в городах федерального уровня (ст. 378);
• В нормативных актах муниципальных органов власти для остальных регионов и населенных пунктов страны.

Представительные органы местной власти в 2017 году вправе определять такие аспекты, как:

a) точный размер налоговых ставок в пределах тех значений, которые установлены на федеральном уровне (ст. 31 НК РФ);
b) порядок внесения обязательного платежа и сроки представления декларации;
c) льготы для определенных социальных групп и налоговые вычеты.

Земельный налог платят собственники земельных наделов, а также лица, обладающие правом их постоянного использования или владения на пожизненных условиях с последующей передачей по наследству.

Основанием для расчета налога на землю с 1 января 2017 года становится кадастровая стоимость участка . Кто рассчитывает ее значение? Этим правом наделен Росреестр, который с 2015 года ведает вопросами регистрации, кадастра и картографии. Земельный налог всегда вне зависимости от региона рассчитывается за год и уплачивается в конце налогового периода.

Как определить размер земельного налога в 2017 году?

Если стоимость земельных участков в 2017 году по кадастру определяет Росреестр, налоговую ставку устанавливают местные представительные органы власти, то размер выплаты в казну рассчитывают территориальные подразделения ФНС. Для этого они используют простую формулу:

Земельный налог к выплате = РЗУ * КЦ *СН , где
РЗУ – размер земельного участка, определяемый в квадратных метрах;
КЦ – кадастровая цена, устанавливаемая в виде цены за 1 квадратный метр;
НС – ставка налогового платежа в процентах.

Не позднее чем за месяц до уплаты налога плательщики получают от налоговых органов уведомления (пересылается заказным письмом на адрес прописки или регистрации). В них прописываются месторасположение земельного надела, его площадь, стоимость по кадастру, величину налоговой ставки, а также итоговую сумму к выплате. При желании полученное расчетным путем значение можно самостоятельно перепроверить.

Ставки налога на земельные участки в 2017 году

Основная ставка по земельному налогу составляет 0,3%. Она распространяется на такие виды земель, как (ст. 27 ЗК РФ):

• зоны сельскохозяйственной деятельности и производства;
• территории, занятые жилыми объектами и относящейся к ним элементами инженерной инфраструктуры;
• участки, приобретенные для целей жилищного строительства;
• наделы, используемые для организации личного хозяйства граждан (огороды, сады, животноводческие постройки);
• дачные участки;
• территории, предназначенные для обеспечения потребностей обороны и нужд таможенного регулирования.

В отношении иных видов земель применяется ставка 1,5%. Представительные органы муниципалитетов могут устанавливать ставку налога самостоятельно (вплоть до снижения ее до нуля), однако она не может превышать указанных выше значений.

Как заполнить декларацию по земельному налогу?

Декларация по налогу на землю в 2017 году заполняется только юридическими лицами, которые обязаны представить ее в ИФНС по месту регистрации бизнеса до 1 февраля года,который следует за отчетным периодом. В ней следует указать:

• величину налога в виде подлежащей внесению в бюджет суммы;
• расположение участка (его адрес и координаты по межевому плану);
• его площадь, выраженную в квадратных метрах;
• величину кадастровой стоимости, прописанной в документах на землю из Росреестра.

За несвоевременное представление декларации на организацию в размере 5% от суммы налогового платежа за каждый день просрочки. Физические лица налоговую декларацию не заполняют – они уплачивают налог, ориентируясь на полученное из ИФНС налогового уведомления.

Каковы сроки уплаты налога на землю?

В отношении граждан и организаций Налоговый кодекс предусматривает разные сроки обязательного платежа за землю в бюджет.
a) Физические лица обязаны внести сумму налога до 1 декабря года, которые следует за отчетным периодом (земельный налог за 2016 год необходимо погасить до 1 декабря 2017 года);
b) Юридические лица ориентируются в этом вопросе на даты, устанавливаемые местными органами власти. При этом последние не могут быть назначены ранее 1 февраля (конечный срок представления деклараций).

В заключение, стоит отметить, что разница между инвентаризационной и кадастровой ценой земли невелика, то предполагается сразу перейти на новую форму расчета налога на землю без адаптационного периода в отличие от налога на недвижимость.

Другие налоговые хитрости:

• Любое недвижимое имущество, принадлежащее физическому лицу, подлежит налогообложению. Порядок начисления и уплаты такого вида налоговых сборов регулируется на уровне федерального законодательства. Налог на собственность физических лиц рассчитывается по правилам, указанным…
• 33 глава НК РФ определяет, в каком порядке рассчитывается, взимается торговый сбор. В настоящее время он действует только на территории Москвы. В местном Законе дают определения не только ставкам. Там…

Для большинства жителей России земельный вопрос всегда имел огромное значение. Практически перед каждым стояла насущная потребность оформить в собственность принадлежащие им несколько соток в садоводческом товариществе или дом, оставшийся от родителей. Помните героя рязановского «Гаража», который, чтобы его купить «Родину» продал? Да и государство недополучало огромные суммы, которые в противном случае, платили бы граждане за пользование принадлежавшей им землей. Постепенно сложились условия для того, чтобы осуществить мечты миллионов. Заработала «дачная амнистия» и почти 60% владельцев дачных участков ее воспользовались. Бизнесмены стали активно скупать земельные наделы и получили возможность на льготных условиях оформить землю под своими предприятиями. Цифры были бы другие, если бы граждане активнее включались в этот процесс. А бизнес быстрее выходил бы из тени.

Теперь пришло время уже государству активно собирать земельный налог. Нормативная база по этому вопросу при всем огромном объеме проделанной работы, еще далека от совершенства. Но пилотные проекты по применению в качестве базы для расчета кадастровой стоимости (КС) земли в 29 регионах, в том числе Московской области, уже идут полным ходом. После успешной апробации этой инициативы, нововведение станет применяться повсеместно.

Правительству нужно как-то наполнить местные бюджеты. Жителям нужны современные транспортные развязки, детские сады, школы. На все это требуются средства. Необходимо возместить выпадающие налоги бюджета увеличением земельного налога. Но сделать это грамотно. Так, чтобы не допустить народного возмущения. Достигнуть этого можно плавным, до 2020 года увеличением земельного налога (ЗН). А, с другой стороны, еще шире применять льготы по его уплате. Это же касается и ЮЛ.

В отношении каких объектов взимается земельный налог? И какие планы у правительства в отношении ЗН на 2017 год?

Объектами ЗН являются, в частности:

• участки в собственности и участки в аренде под ИЖС, в т. ч. незавершенным;
• участки сельхозназначения;
• участки, приобретенные для ЛПХ и дачного хозяйства;
• земля под гаражами.
• Арендованные ЮЛ для коммерческой деятельности земельные участки и участки в собственности.

Изменения в налоге на землю в 2017 году

Изменения в налоге на землю в 2017 году касаются того, что с начала следующего года граждане сами должны будут сообщать о своем незарегистрированном имуществе. В противном случае, по почте придет извещение для оплаты налога (в частности земельного) за три предыдущих года. А это немало.

Также готовятся изменения для граждан, взявших в аренду под ИЖС участки. Но ничего на них не построившие, или не зарегистрировавшие. Для таких лиц будет повышен налоговый коэффициент. При этом штраф хотят отменить.

Итак, какой налог на землю будет в 2017 году? Чтобы каждый россиянин знал, как рассчитать налог на землю для физических лиц, нужно понимать, что такое КС, какие бывают ставки и какие существуют льготы по ЗН.

Кадастровая стоимость

КС вычисляется как цена квадратного метра (средняя), умноженная на его площадь. При расчете учитывается КС земли на 1 января. За последние пару лет произошла ее серьезная переоценка. И теперь КС почти равна рыночной.

Для вычисления КС объекта большое значение имеет также:

• близлежащая инфраструктура;
• транспортная доступность участка и его удаленность от населенных пунктов.

Узнать КС можно также, обратившись:

• на сайт Росреестра, где в строке Публичной кадастровой карты нужно будет ввести тот кадастровый номер объекта, который указан в свидетельстве;
• на сайт www.nalog.ru. И там уже в Личном кабинете налогоплательщика, используя логин и пароль, полученные в любой инспекции, тоже доступна подобная информация;
• если регистрации нет, то актуальная рассылка о сумме ЗН осуществляется извещением по почте;
• также на сайте ФНС стала доступна возможность гражданам самим рассчитать ЗН . Нужно будет зайти в «Электронные сервисы» и выбрать «Налоговый калькулятор. Расчет земельного налога …» При необходимости программа переадресует Вас на сайт Росреестра для уточнения номера по почтовому адресу;
• При обращении лично в ближайший офис Росреестра, приготовив заявление, или при получении кадастрового паспорта объекта.

Налоговая ставка

Следует понимать, что налоговые ставки на землю каждый муниципалитет, каждый регион согласно закону устанавливает самостоятельно. И ставки действительно отличаются. Местная власть может установить их на минимальном уровне – 0,1% от КС. А может применить рекомендуемую ставку – 0,3%. Для Москвы, например, ставка ЗН для того, чтобы заниматься ЛПХ и дачными работами составляет 0,025% от КС из-за дорогой земли. Для ЮЛ за объекты коммерческой деятельности ставка в пять раз выше.

Если со ставкой, которую установлена по конкретному участку очень много неясного, гражданам, не мешкая, нужно идти в муниципалитет для постановки вопроса о ее снижении. Также необходимо это сделать, если в отношении участка земли использована ставка выше, чем у соседних с ним наделов. Требование о пересмотре КС следует направить в налоговую инспекцию. При отрицательном решении ФНС следует обращаться в суд.

Когда говорят о повышенных ставках налога на землю в 2017 году для физических лиц, часто забывают о льготах, которые предоставляются ФЛ и отдельным ЮЛ.

Налоговые льготы

С налоговыми льготами можно разобраться на сайте ФНС, где выбирается раздел, касающейся информации о ставке по ЗН. Там представлена всеобъемлющая информация по налогу на землю в 2017 году, изменения для юридических лиц, ну и конечно, для обычных граждан. Можно увидеть список лиц, кому предоставляются льготы. В частности, это – наши ветераны, Герои страны, инвалиды и т. д. Для них налоговая база к уплате уменьшается на 10 тыс. рублей. Также в некоторых регионах, где КС объектов высокая (а это - Москва, Московская область, СПБ) применяется дополнительный налоговый вычет. В частности, в Москве сумма его целых 1 млн. рублей.

Когда мы говорим о юрлицах, то льготы по уплате ЗН предоставляются благотворительным фондам, организациям соцобслуживания, НКО и т. д. В общем, предприятиям социальной направленности.

Поэтому когда россиянин задает вопрос: «Сколько будет налог на землю в 2017 году? » можно легко ответить. Возьмите КС участка, умножьте на ставку муниципального налога, и отнимите льготы. Получите сумму налога.

Если говорить в общем, про изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2017 году, то сразу скажем, что тут решение отдается на откуп местным властям. При этом каждый муниципалитет, согласно НК РФ может устанавливать льготы для разных категорий граждан. К таким категориям могут быть отнесены пенсионеры. Чтобы узнать о таких льготах, можно зайти на сайт местной налоговой или просто подойти туда. При обращении нужно будет взять с собою документы о своем праве владения землей, пенсионное удостоверение и паспорт.

Для ЮЛ при расчете ЗН в следующем году, используется тот же механизм установления налоговой базы, ставок и льгот, что и для ФЛ. За участки, находящиеся в безвозмездном пользовании у организации, ЗН не взимается. Для паевых фондов ЗН выплачивается из их имущества. И платится по месту, где расположен земельный массив. Важно, что земельный налог ЮЛ рассчитывают самостоятельно. И должны правильно определить категорию земель.

Мы все хотим иметь стабильно высокий уровень жизни, доступную инфраструктуру. Поэтому должны понимать, что, чем богаче будет наше государство, тем больше оно сможет сделать для своих граждан. Чем больше владельцев дачных участков и представителей бизнеса выйдет из тени, и зарегистрируют свое имущество, тем больше инфраструктурных объектов можно будет построить. Средства от собранного земельного налога дадут возможность местным органам власти реализовать многие важные проекты, не выпрашивая деньги из федерального бюджета. А нам всем – пользоваться социальными благами в полном объеме.